ИП, ООО или самозанятый для маркетплейсов — что выбрать в 2026

ИП, самозанятый или ООО на маркетплейсах в 2026

Выбор юридической формы — первое решение селлера ещё до выхода на маркетплейс. От него зависят налоги, доступные категории товара, лимиты по обороту и сама возможность работы на конкретной площадке. В 2026 году ландшафт изменился: ФНС получила прямой доступ к данным о продажах от маркетплейсов, появились новые правила НДС с порогом 20 млн ₽, ограничены льготные ставки УСН в регионах. Параллельно для самозанятых (плательщиков НПД) сохранилось критичное ограничение — нельзя перепродавать покупные товары, только собственное производство.

Гайд разбирает три практичные формы регистрации для селлера маркетплейса (НПД, ИП, ООО) с честным сравнением: для кого подходит каждая, какие лимиты и налоги, какие требования у Wildberries, Ozon и других площадок, и как именно открыть ИП под маркетплейс-селлинг.

Три юридические формы для селлера маркетплейса

Для работы на маркетплейсах в РФ доступны четыре статуса: физлицо без регистрации, самозанятый (НПД), ИП на спецрежиме, ООО. Физлицо без регистрации в реальности не подходит — ни одна площадка не позволит торговать без минимального юридического статуса. Поэтому выбор сводится к трём:

Самозанятый (НПД — налог на профессиональный доход)

• Лимит выручки: 2,4 млн ₽ в год.
• Налог: 4% с физлиц, 6% с юрлиц.
• Ограничение: только товары собственного производства, без перепродажи покупных.
• Бухгалтерия: минимум, всё через приложение «Мой Налог».

Индивидуальный предприниматель (ИП)

• Лимит выручки: до 490,5 млн ₽ на УСН в 2026 году (величина ежегодно индексируется).
• Налог: УСН 6% с доходов или 15% с доходов минус расходы (региональные ставки могут быть ниже, но только для отдельных видов деятельности по критериям Правительства РФ, не для всех селлеров).
• Бухгалтерия: упрощённая, можно вести через сервис.
• Ограничения: для маркируемых категорий — нужна обязательная регистрация в Честном Знаке.

Общество с ограниченной ответственностью (ООО)

• Лимит выручки: без лимита (но УСН доступна до 490,5 млн ₽ в 2026 году).
• Налог: УСН 6% / 15% или ОСНО (НДС 22% / налог на прибыль).
• Бухгалтерия: полная, нужен бухгалтер или сервис автоматизации.
• Преимущество: возможность нескольких учредителей, разделение ответственности.

Самозанятость — для кого подходит

Налог на профессиональный доход (НПД) появился в 2019 году как упрощённый налоговый режим для физлиц. На маркетплейсах селлерам в качестве самозанятых разрешено работать с одним строгим ограничением — только товары собственного производства.

Что значит «собственное производство»

Это товары, которые селлер изготовил лично или со своими помощниками, без перепродажи закупленного:

• Хендмейд: украшения, мыло, свечи, изделия из кожи, дерева, ткани.
• Авторские работы: картины, иллюстрации, фотографии, дизайнерские предметы.
• Кулинария (с регуляторными ограничениями по продуктам питания).
• Услуги: репетиторство, фотография, дизайн, написание текстов (но это не маркетплейс-селлинг).

Что НЕ может продавать самозанятый

• Перепродажа закупленных товаров — даже если вы добавили упаковку или собственный лейбл, если первоначальный товар куплен у поставщика, это не самопроизводство.
• Импорт: закупка в Китае / Турции / других странах с продажей в РФ.
• Дропшиппинг: оформление заказов с прямой отправкой от поставщика покупателю.
• Маркируемые товары: на самозанятость не выдают регистрацию в Честном Знаке. Если ваш товар попадает под обязательную маркировку — нужно ИП или ООО.
• Товары с обязательной сертификацией: для НПД сертификация и декларирование сложнее, чем для ИП.

Налогообложение НПД

• 4% при продаже физическим лицам (стандартный сценарий маркетплейса — покупатели физлица).
• 6% при продаже юрлицам и ИП (например, в B2B-сегменте через Ozon Бизнес).
• Налог рассчитывается автоматически в приложении «Мой Налог» по факту продажи.
• Налоговый вычет — при регистрации даётся не более 10 000 ₽, который снижает ставки с 4% до 3% и с 6% до 4% до его исчерпания.

Лимит и переход

• Лимит годового дохода — 2,4 млн ₽. При превышении нужно сразу переходить на ИП или ООО.
• При работе на маркетплейсе ФНС получает данные о продажах от площадки. Превышение лимита автоматически фиксируется.

Кому подходит самозанятость

• Хендмейкерам на старте, у кого ещё нет крупного оборота.
• Творческим селлерам с уникальной авторской продукцией.
• Небольшому обороту, пока годовой доход далёк от лимита.

Кому НЕ подходит

• Большинству селлеров маркетплейсов (типичная модель — перепродажа товаров поставщиков, а не собственное производство).
• Любому, кто планирует работать с Китаем или импортными поставками.
• Маркируемым категориям.
• Селлерам, чей оборот приближается к годовому лимиту дохода 2,4 млн ₽.

ИП на УСН — оптимальный вариант для большинства

Индивидуальный предприниматель на упрощённой системе налогообложения — стандартный выбор для большинства селлеров маркетплейсов. Сочетание гибкости, разумных налогов и минимума бухгалтерии.

Почему ИП на УСН — оптимум

• Можно перепродавать: импорт, оптовые поставки, дропшиппинг.
• Маркируемые категории доступны через регистрацию в Честном Знаке.
• Лимит 490,5 млн ₽ (2026 год) — выше потолка для большинства селлерских моделей.
• Бухгалтерия упрощённая — справляются облачные сервисы, не нужен штатный бухгалтер.
• Можно работать со штатом или без — на старте часто сам себе ИП.

УСН «Доходы» (6%)

• Налог 6% с валовой выручки (всё, что прошло через маркетплейс).
• Региональные льготы: с 2026 года ограничены — действуют по конкретным видам деятельности, не для всех селлеров.
• Подходит, когда расходы — относительно небольшая часть выручки.
• Вычет страховых взносов — фиксированная часть взносов уменьшает налог.

УСН «Доходы минус расходы» (15%)

• Налог 15% с разницы между доходами и подтверждёнными расходами.
• Подходит при низкой марже и большой доле расходов (закупка, логистика, реклама).
• Минус: нужно подтверждать каждый расход документально (товарные накладные, чеки, договоры). Это увеличивает нагрузку на бухгалтерию.

Как выбрать между УСН 6% и УСН 15%

Простой критерий — расходы к выручке:

• Расходы — небольшая часть выручки → УСН 6% выгоднее.
• Расходы — значительная часть выручки → УСН 15% выгоднее.

Для типичного маркетплейс-селлера с заметной долей расходов в выручке часто оптимален УСН 15%. Но это нужно считать индивидуально с учётом всех расходов (включая комиссии маркетплейса, рекламу, логистику).

НДС для ИП с 2026 года

С 2026 года ИП и компании на УСН — плательщики НДС, но с освобождением по порогу дохода 20 млн ₽. Порог считается не только по итогам прошлого года, но и в течение текущего:

• Доход за 2025 год был выше 20 млн ₽ → НДС платится с начала 2026 года.
• Доход за 2025 год не превысил 20 млн ₽ → в 2026 году действует освобождение от НДС — пока доход внутри 2026 года тоже не превысит 20 млн ₽. Как только это произойдёт, НДС начинается с 1-го числа следующего месяца, а не «задним числом» с начала года. Уведомлять налоговую об освобождении не нужно.
• При превышении — пониженная ставка НДС 5% или 7% без вычетов, либо можно выбрать общие 22% с вычетами.

Для маркетплейс-селлинга в категориях с тонкой маржой это серьёзное изменение, которое может потребовать пересмотра ценовой политики при приближении к этому порогу.

Бухгалтерию ИП на УСН можно вести в онлайн-сервисе — например, Контур.Эльба: расчёт налога и сдача отчётности. Обзор сервиса →

ООО — когда нужно и какие минусы

Общество с ограниченной ответственностью — следующий шаг после ИП в большинстве сценариев. Не для старта, а для определённых стратегических задач.

Когда ООО оправдано

• Несколько учредителей — если бизнес делится между партнёрами.
• Работа с крупными B2B-клиентами, которые требуют НДС-кредит и считают только с ООО.
• Привлечение инвестиций — инвесторы вкладываются в ООО, не в ИП.
• Крупный оборот, где ООО на ОСНО даёт больше гибкости в налогах.
• Защита личных активов — ООО отвечает по долгам только в пределах уставного капитала, ИП отвечает всем личным имуществом.

Минусы ООО для селлера

• Полная бухгалтерия — нужен штатный бухгалтер или сервис дороже, чем для ИП.
• Ставки страховых взносов выше.
• Сложнее снимать прибыль — для ИП все деньги ИП = личные деньги; для ООО прибыль идёт через дивиденды (с НДФЛ сверху) или через зарплату директора.
• Регистрация дороже и дольше по факту — устав, протоколы учредительного собрания, нотариальные действия увеличивают срок подготовки до подачи документов.
• Уставный капитал общества — не менее 10 000 ₽, нужно вносить.

Налоговые режимы ООО

ООО может выбрать один из режимов:

• УСН Доходы 6% или УСН Доходы минус расходы 15% — как у ИП, с тем же лимитом УСН до 490,5 млн ₽ (2026 год).
• АУСН (автоматизированная упрощённая) — для микробизнеса с особыми условиями.
• ОСНО (общая система) — НДС 22% и налог с доходов по общей системе. Без лимитов выручки. Подходит для крупного бизнеса с B2B-клиентами.

Сравнительная таблица форм

Параметр	Самозанятый (НПД)	ИП на УСН	ООО на УСН
Что можно продавать	Только собственное производство	Любые товары (с регистрацией в Честном Знаке для маркируемых)	Любые товары
Лимит выручки	2,4 млн ₽/год	490,5 млн ₽/год (УСН, 2026)	490,5 млн ₽/год (УСН, 2026)
Налог	4% / 6%	6% (Доходы) или 15% (Д−Р)	6% / 15%
НДС с 2026	Не платит	Доход 2025 >20 млн — с начала года; иначе — с превышения 20 млн в течение 2026-го	Доход 2025 >20 млн — с начала года; иначе — с превышения 20 млн в течение 2026-го
Страховые взносы	Не платит	Фиксированные 57 390 ₽/год (2026)	На зарплату сотрудников
Бухгалтерия	Через «Мой Налог»	Упрощённая, через сервис	Полная, нужен бухгалтер
Сертификация и Честный Знак	Недоступно для маркируемых	Доступно	Доступно
Регистрация	Сразу, через приложение	До 5 рабочих дней	До 5 рабочих дней (плюс нотариальные действия при подготовке)
Ответственность	Личным имуществом	Личным имуществом	В рамках уставного капитала общества (не менее 10 000 ₽)
Снятие прибыли	Сразу на личный счёт	Сразу на личный счёт	Через дивиденды или зарплату (с НДФЛ)

Требования Wildberries, Ozon, Яндекс.Маркета и Авито

Wildberries

Принимает все формы: самозанятых, ИП, ООО.

• Самозанятым разрешена продажа только в категории «Изделия собственного производства» с ограничениями по объёму.
• ИП и ООО — полный доступ ко всем категориям.
• Маркируемые категории — только ИП и ООО с регистрацией в Честном Знаке.

Ozon

Принимает все формы. Подход аналогичный WB:

• Самозанятые — только товары собственного производства, ограниченные категории.
• ИП и ООО — все категории при наличии необходимых сертификатов и маркировки.

Яндекс.Маркет

Самозанятых принимает с ограничениями. ИП и ООО — приоритетные.

• Для маркируемых категорий — только ИП и ООО.
• Для DBS-схемы (доставка силами селлера) — нужен расчётный счёт юрлица или ИП.

Авито (площадка для бизнеса)

В деловом сегменте Авито (Авито Доставка, B2B-объявления) принимает ИП, ООО. Для физлиц без регистрации есть ограничения по объёму и категориям.

Как открыть ИП для маркетплейса — пошагово

Шаг 1. Выбрать ОКВЭД

Основной код вида деятельности (ОКВЭД) для маркетплейс-селлинга — обычно 47.91 (торговля розничная по почте или информационно-коммуникационной сети) или 47.99 (прочая розничная торговля вне магазинов). Дополнительные коды добавляются для каждой товарной категории.

Совет: выбирайте сразу несколько кодов с запасом — добавление новых ОКВЭД позже — это отдельная процедура.

Шаг 2. Подготовить документы

• Заявление по форме Р21001.
• Копия паспорта.
• ИНН (если есть).
• Уведомление о выборе УСН (форма 26.2-1) — подаётся одновременно с регистрацией.
• Госпошлина за регистрацию: 800 ₽ (не уплачивается при подаче в электронном виде — через Госуслуги или через банк).

Шаг 3. Подать документы

Варианты подачи:

• Через Госуслуги — бесплатно, без посещения налоговой. Нужна подтверждённая учётная запись.
• Через МФЦ — лично, бесплатно.
• Через банк — некоторые банки (Точка, Тинькофф, Сбер) предлагают бесплатное оформление ИП при открытии счёта.
• Через нотариуса или сервис — платно, по прайсу нотариуса или сервиса.

Шаг 4. Дождаться регистрации

Налоговая регистрирует ИП в срок до 5 рабочих дней. После регистрации:

• Получаете свидетельство о регистрации.
• Получаете уведомление о постановке на учёт в ФНС.
• Получаете выписку из ЕГРИП.

Шаг 5. Открыть расчётный счёт

После регистрации ИП открываете расчётный счёт в банке. Для маркетплейс-селлинга важно выбрать банк с интеграцией с маркетплейсами и автоматической загрузкой отчётов.

Расчётный счёт для ИП и ООО открывают в банке; условия и тарифы сравнивайте на сайте банка на дату открытия — например, у Точки. Обзор банка →

Шаг 6. Зарегистрироваться на маркетплейсе

После получения реквизитов ИП:

• Регистрируетесь на WB Partners / Ozon Seller / других площадках.
• Загружаете документы (свидетельство о регистрации, паспорт, выписку).
• Заключаете оферту с маркетплейсом.

Шаг 7. Зарегистрироваться в Честном Знаке (для маркируемых)

Если ваш товар маркируется:

• Получаете УКЭП на руководителя ИП.
• Регистрируетесь на честныйзнак.рф.
• Заключаете договор с ЦРПТ.
• Получаете GTIN через ГС1 РУС или используете международный.

Шаг 8. Подключить онлайн-кассу (для FBS / realFBS)

Если работаете по FBS на WB или realFBS на Ozon:

• Покупаете онлайн-кассу с поддержкой ФФД 1.2.
• Заключаете договор с ОФД (Платформа ОФД, Первый ОФД).
• Регистрируете кассу в ФНС.
• Настраиваете передачу чеков в Честный Знак (для маркируемых товаров).

Что важно держать в голове

Выбор юридической формы — не «как у всех», а под конкретную модель бизнеса. Хендмейкер с уникальной авторской продукцией остаётся самозанятым, пока не упрётся в лимит. Селлер на перепродаже импорта стартует с ИП на УСН с первого дня — иначе позже придётся срочно переоформляться, теряя время. Бизнес с партнёрами или с крупным оборотом приходит к ООО, но не на старте, а когда есть конкретные стратегические задачи (B2B-клиенты, инвесторы, разделение долей).

В 2026 году самые важные факторы:

• ФНС видит данные с маркетплейсов напрямую — больше нет «серой» зоны, где можно недоплатить и не быть пойманным.
• НДС с 20 млн ₽ выручки — порог считается и по итогам прошлого года, и в течение текущего: превысили в моменте — НДС начинается с 1-го числа следующего месяца, а не только «с нового года». Нужно прогнозировать пересечение и заранее закладывать НДС в ценовую модель.
• Маркируемые категории требуют ИП или ООО — самозанятость не подходит.
• Региональные льготы УСН ограничены — больше нельзя «прописаться в льготном регионе» для маркетплейс-селлинга.

Стратегия для большинства селлеров: открыть ИП на УСН с первого дня (даже если планируется небольшой оборот), сразу регистрироваться в Честном Знаке (если категория маркируется), сразу подключать сервис автоматизации бухгалтерии. Каждый месяц «отложенной» регистрации = это риск штрафов, претензий ФНС, претензий маркетплейса. Стоимость старта ИП на УСН при разумной экономии невелика. Это инвестиция, которая защищает бизнес на годы вперёд.