Право и налоги

Разобраться с НДС на УСН

С 2025 года все плательщики УСН формально стали плательщиками НДС; платить его фактически нужно, только если доход за прошлый год превысил порог — тогда доступны пониженные ставки без вычетов либо переход на общую ставку с вычетами.

Когда возникает

Проверяется раз в год, по итогам предыдущего календарного года — превышение порога определяет обязанность по НДС.

Что определить прежде всего

Доход за прошлый календарный год — от него зависит, наступает ли обязанность по НДС и какая ставка доступна
Что выгоднее: пониженная ставка НДС без права на вычет входного налога или общая ставка с вычетами

Как решить

Если доход за прошлый год не превысил порог — освобождение от НДС действует автоматически, уведомлять налоговую не нужно. Если превысил — нужно выбрать ставку НДС из доступных вариантов.

Посчитать доход за прошлый календарный год
Сверить его с порогом освобождения от НДС — при непревышении дальше ничего делать не нужно
При превышении — выбрать между пониженной ставкой без вычетов и общей ставкой с вычетами входного НДС
Учитывать выбранную ставку в дальнейшей отчётности по УСН